Cập nhật cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Với những thay đổi trong chính sách năm 2025, việc nắm rõ cách tính thuế TNCN sẽ giúp người lao động tránh sai sót và tối ưu hóa quyền lợi.

Đối tượng 1: Người lao động có hợp đồng từ 3 tháng trở lên

Đối tượng này áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, nghĩa là mức thuế suất tăng dần theo mức thu nhập.

Công thức tính thuế:

• Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

Thu nhập tính thuế:

• Tổng thu nhập trừ các khoản miễn thuế và giảm trừ.

Các khoản giảm trừ:

• Giảm trừ cá nhân: 132 triệu đồng/năm (11 triệu đồng/tháng).
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.

Ví dụ: Người lao động có thu nhập 20 triệu đồng/tháng, một người phụ thuộc.

• Giảm trừ cá nhân: 11 triệu đồng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế: 20 triệu − (11 triệu + 4,4 triệu) = 4,6 triệu đồng.
  Áp dụng biểu thuế suất, tính số thuế TNCN phải nộp.

Đối tượng 2: Lao động không hợp đồng hoặc hợp đồng dưới 3 tháng

Nhóm này chịu mức thuế suất cố định 10%.

Công thức tính thuế:

• Thuế TNCN = Tổng thu nhập × 10%.

Quy định:

• Nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên, tổ chức trả thu nhập khấu trừ 10% trước khi thanh toán.
• Nếu thu nhập dưới 2 triệu đồng hoặc cá nhân làm cam kết thu nhập, không phải khấu trừ thuế.

Lưu ý: Người lao động làm cam kết phải có mã số thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Đối tượng 3: Người lao động không cư trú

Những người thuộc nhóm này chịu thuế suất toàn phần.

Công thức tính thuế:

• Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 20%.

Đặc điểm:
Không có các khoản giảm trừ, toàn bộ thu nhập chịu thuế bị áp dụng mức thuế 20%

Thời điểm và quy trình nộp thuế

• Thời điểm tính thuế: Thời điểm doanh nghiệp trả tiền lương hoặc thu nhập.
• Quy trình nộp thuế:
  1. Tổ chức trả thu nhập kê khai thuế hàng tháng hoặc quý.
  2. Khấu trừ thuế tại nguồn.
  3. Nộp hồ sơ quyết toán thuế cuối năm.

Việc nắm rõ các quy định về tính thuế TNCN không chỉ giúp người lao động tuân thủ đúng pháp luật mà còn tối ưu hóa các quyền lợi được giảm trừ.