Tin tứcTrong đó xác định rõ các ngành, nghề, lĩnh vực và dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp cùng mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn, giảm thuế.
Nghị định có hiệu lực từ ngày 15/12/2025 và được áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Theo nội dung Nghị định, chính sách ưu đãi thuế tiếp tục được thiết kế theo hướng khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực then chốt của nền kinh tế, thúc đẩy đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số, phát triển công nghệ cao, đồng thời ưu tiên phát triển hạ tầng chiến lược, nông nghiệp công nghệ cao, bảo vệ môi trường và bảo đảm an sinh xã hội.
Khoản 2 Điều 18 của Nghị định quy định danh mục ngành, nghề ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp với phạm vi rộng, bao trùm nhiều lĩnh vực. Trong đó có ứng dụng công nghệ cao, đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao, ứng dụng công nghệ chiến lược, ươm tạo công nghệ cao và doanh nghiệp công nghệ cao; sản xuất phần mềm, sản phẩm và dịch vụ an toàn thông tin mạng, công nghệ số trọng điểm, thiết bị điện tử; nghiên cứu, phát triển, thiết kế, sản xuất, đóng gói, kiểm thử chip bán dẫn và xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo.
Nghị định cũng quy định ưu đãi đối với sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc danh mục ưu tiên phát triển, đặc biệt là các sản phẩm phục vụ công nghệ cao; công nghiệp hỗ trợ cho ngành dệt may, da giày, điện tử – tin học, ôtô, cơ khí chế tạo khi đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật theo quy định.
Trong lĩnh vực năng lượng và môi trường, các hoạt động sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ tiêu hủy chất thải; bảo vệ môi trường; sản xuất vật liệu mới, vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất quốc phòng, an ninh; sản phẩm hóa chất và cơ khí trọng điểm cũng thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế.
Đối với hạ tầng, Nghị định khuyến khích đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước, cầu, đường bộ, đường sắt, cảng hàng không, cảng biển, cảng sông, sân bay, nhà ga và các công trình hạ tầng đặc biệt quan trọng khác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ.
Ngoài ra, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ; dự án sản xuất quy mô lớn có vốn từ 12.000 tỷ đồng và giải ngân trong 5 năm; dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư cũng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trong lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn, ưu đãi áp dụng với trồng, chăm sóc và bảo vệ rừng; sản xuất giống cây trồng, vật nuôi; bảo quản nông sản sau thu hoạch; sản xuất, khai thác và tinh chế muối; nuôi trồng lâm sản; sản xuất, chế biến nông, lâm, thủy sản khi đáp ứng điều kiện theo quy định.
Bên cạnh đó là các lĩnh vực xã hội hóa như giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường; nhà ở xã hội; báo chí, xuất bản; hợp tác xã nông nghiệp; quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô, ngân hàng hợp tác xã; đầu tư cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, ươm tạo khởi nghiệp.
Điều 19 của Nghị định quy định các mức thuế suất ưu đãi cụ thể. Thuế suất 10% trong 15 năm áp dụng đối với dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ số, công nghiệp hỗ trợ, năng lượng sạch, hạ tầng quan trọng, dự án quy mô lớn và dự án tại địa bàn ưu đãi, khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, khu kinh tế theo quy định.
Thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng với một số hoạt động nông, lâm, ngư nghiệp, xã hội hóa, nhà ở xã hội, báo chí, xuất bản, hợp tác xã nông nghiệp. Thuế suất 15% trong suốt thời gian hoạt động áp dụng cho một số hoạt động chế biến nông, thủy sản tại địa bàn ưu đãi.
Thuế suất 17% trong 10 năm áp dụng cho dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc thiết bị phục vụ nông, lâm, ngư nghiệp, sản xuất thức ăn chăn nuôi, lắp ráp ôtô, công nghiệp số và dự án tại khu kinh tế hoặc địa bàn ưu đãi. Riêng quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô và ngân hàng hợp tác xã được áp dụng thuế suất 17% trong suốt thời gian hoạt động.
Nghị định cũng quy định Thủ tướng Chính phủ có thẩm quyền quyết định kéo dài thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi tối đa không quá 15 năm đối với các dự án đặc biệt quan trọng, có quy mô vốn lớn, tác động lan tỏa mạnh về kinh tế – xã hội hoặc áp dụng mức thuế suất ưu đãi thấp hơn đối với dự án thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt.
Bên cạnh thuế suất ưu đãi, Điều 20 của Nghị định quy định chính sách miễn thuế, giảm thuế theo lộ trình. Cụ thể, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với thu nhập thuộc diện ưu đãi cao; miễn thuế 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập áp dụng thuế suất 17%. Thời gian miễn, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; trường hợp chưa có thu nhập trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu thì được tính từ năm thứ tư.
Việc ban hành Nghị định số 320/2025/NĐ-CP được kỳ vọng tạo động lực thu hút đầu tư, thúc đẩy cơ cấu lại nền kinh tế theo hướng bền vững, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và bảo đảm hài hòa lợi ích giữa Nhà nước và doanh nghiệp.
